Изменения в законах для бизнеса

С 1 октября 2020 года излишки по налогам можно зачесть в бюджет любого уровня или оставить в счет будущих платежей. Например, у компании образовалась переплата в 15 000 ₽ по налогу на прибыль — это федеральный бюджет. В то же время компания задолжала 10 000 ₽ по транспортному налогу — это региональный бюджет. До 1 октября возмещение между этими налогами было невозможно, а теперь компания может перекрыть долг переплатой. Оставшуюся сумму в 5000 ₽ компания может оставить в счет будущих платежей или написать заявление на возврат — налоговики вернут деньги на расчетный счет компании.

Переплату можно вернуть, если у организации или ИП нет долгов по любым налогам, пеням и штрафам. Для возврата денег нужно подать заявление в налоговую инспекцию — налоговики вернут переплату за три года. Если у компании есть излишки по налогам старше трех лет, вернуть их можно только через суд.

1 октября заканчивался переходный период по зачислению социальных выплат — планировали зачислять их на карту платежной системы «Мир». Однако 30 сентября 2020 года Центробанк выпустил информационное письмо и продлил переходный период до 1 января 2020 года. До конца текущего года работодатель может по-прежнему переводить пособия работникам на любые карты — «Мир», Visa, MasterCard.

В будущем карта «МИР» потребуется для следующих видов пособий:

• пенсия;
  
• единовременное пособие при рождении ребенка;
  
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  
• материнский капитал;
  
• пособие по беременности и родам;
  
• пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
  
• пособие по безработице;
  
• выплаты по больничному листу — только чернобыльцам;
  
• ежемесячные выплаты на детей с 3 до 7 лет.
  

Эти пособия выплачивает работодатель, специалисты Фонда социального страхования или социальной защиты. Для тех, кто не хочет оформлять карту «Мир», предусмотрены альтернативные способы социальных выплат: наличными, почтовым переводом или перечислением на депозитные счета, к которым не привязано ни одной карты.

15 октября 2020 года установили новые суммы фиксированных взносов для ИП на 202–2023 годы. В 2021 году предприниматели будут платить фиксированные страховые взносы в том же размере, что платят сейчас: 32 448 ₽ в год — в Пенсионный фонд, 8426 ₽ в год — в Фонд социального страхования. Общая сумма взносов за 2021 года равна 40 874 ₽. В 2022 году фиксированные взносы составят 43 211 ₽, из них 34 445 ₽ — в ПФР, 8766 ₽ — в ФСС. С 2023 года фиксированные взносы для предпринимателей еще подрастут — на 12% по сравнению с 2020 годом: в Пенсионный фонд придется уплатить 36 723 ₽, в Фонд социального страхования — 9119 ₽. Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года.

С 19 октября стать самозанятым или плательщиком налога на профессиональный доход — НПД можно во всех субъектах Российской Федерации. К эксперименту по самозанятости последней присоединилась Республика Ингушетия, и теперь льготный режим разрешен во всех регионах России.

Все самозанятые, зарегистрированные в 2020 году, получают дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 ₽. Новый бонус дополняет существующий налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Льготу ввели для поддержки самозанятых во время пандемии.

Пока самозанятый не потратит весь бонус, не нужно платить налог с дохода. Дополнительной льготы хватит, чтобы перекрыть налоги с дохода 303 250 ₽ — если самозанятый платит 4% со сделок с частными клиентами, или 202 166 ₽ — если самозанятый платит 6% со сделок с организациями.

С 26 октября действует новый штраф для организаций, которые неправильно хранят, комплектуют, учитывают или используют архивные документы. Раньше за нарушения штрафовали только должностных лиц — директора и главного бухгалтера. Размер штрафа для них составлял от 300 до 500 ₽. При этом организацию не наказывали. Сейчас решили, что это неправильно, и ввели штрафы для организаций — от 5000 до 10 000 ₽. Штрафы для должностных лиц за утраченные или испорченные архивные документы штрафы выросли в 10 раз. Теперь руководитель компании или бухгалтер заплатит от 3000 до 5000 ₽, простые граждане и ИП — от 1000 до 3000 ₽.

Президент подписал Закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ и расширил список организаций, которым обнуляют налоги за 2 квартал 2020 года. Напомним, что ранее от уплаты налогов и взносов за 2 квартал 2020 года освободили организации, которые попали в список пострадавших отраслей и вошли в реестр субъектов МСП за 2018 год. Однако льгота не распространилась на компании, которые тоже относятся к пострадавшим отраслям, но открылись позже 2018 года. Принятые изменения устраняют эту несправедливость.

Теперь, под льготу попадает организация, если она соответствует условиям:

• зарегистрирована в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года;
  
• числится в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства;
  
• ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших из-за коронавируса.
  
  

Если организация соответствует перечисленным критериям, налоговики автоматически спишут налоги и взносы — заявления подавать не нужно. Инспекторы рассылают электронное уведомление о списании, а компания в ответ подает уточненный расчет по налогам и взносам. Поскольку сроки уплаты за 2 квартал 2020 года уже прошли, то у таких компаний появится переплата. Переплату можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет. Чтобы уточнить сумму переплаты, нужно провести акт сверки по налогам.

С 1 октября производители, оптовики и розничные продавцы парфюмерии и фототоваров обязаны производить и продавать только маркированную продукцию. Время отсрочки закончилось.

Исключение сделали для товарных остатков. Если магазин приобрел продукцию и выставил ее на продажу до 1 октября, товар можно продавать без идентификатора. Предельный срок реализации немаркированных остатков: для фотокамер, фотовспышек и ламп-вспышек — 1 декабря 2020 года; для духов и туалетной воды — 1 октября 2021 года.

Продавать, хранить и перевозить немаркированный товар нельзя. Если проверяющие обнаружат нарушение, нарушителя оштрафуют, а товар конфискуют. Размер штрафа зависит от статуса нарушителя:

• граждане и ИП заплатят от 2 000 до 4 000 ₽;
  
• должностные лица — от 5 000 до 10 000 ₽;
  
• организация — от 50 000 до 300 000 ₽.
  

Со следующего года трудовую книжку сотрудников можно вести в бумажном или электронном варианте. Формат книжки зависит от желания работника. Поэтому работодатели до 31 октября 2020 года обязаны письменно уведомить каждого сотрудника о праве выбора между бумажной и электронной книжкой.

До 31 декабря 2020 года включительно работник выбирает формат трудовой книжки и подает заявление руководителю. В заявлении работник указывает выбранный формат трудовой книжки — бумажный или электронный. Если работник выбирает бумажный вариант, работодатель будет вести записи по старинке и параллельно включать сведения о работнике в электронный отчет СЗВ-ТД. Если сотрудник решает перейти на электронную трудовую книжку, бумажную трудовую работодатель выдает сотруднику на руки.

Если до конца 2020 года сотрудник не определился и не написал никакого заявления, работодателю придется одновременно вести две трудовых — бумажную и электронную.