Инвестиционный налоговый кредит: кто может получить заем от Федеральной налоговой службы
Инвестиционный налоговый кредит – это заем от Федеральной налоговой службы (ФНС) для поддержки бизнеса. Предприятие получает возможность в течение нескольких лет платить только часть налогов, а освободившиеся деньги инвестировать в развитие. В конце срока кредитования невыплаченные налоги нужно будет вернуть с процентами. Как это работает и кому подойдет — расскажем в статье.
Содержание
Кто может получить инвестиционный налоговый кредит
Кредитование распространяется на налоги на прибыль компаний, региональные налоги на имущество организаций и игорный бизнес, а также на земельный и транспортный налоги.
Получить кредит могут компании, которые занимаются:
- выполнением важных государственных заказов по развитию регионов или предоставляют социально-значимые услуги населению, например, подачу электричества или тепла;
- исполнением гособоронзаказа;
- научно-исследовательской, инновационной и конструкторской деятельностью, создают новые технологии, сырье и материалы;
- переоборудованием производства, например, созданием рабочих мест для инвалидов или повышением энергоэффективности предприятия;
- инвестированием в создание объектов с наивысшим классом энергоэффективности;
- снижением негативного воздействия различных производств на окружающую среду;
Также получить кредит могут предприниматели и компании, включенные в реестр резидентов зоны территориального развития, например, в Республике Алтай или Карелии.
Налоговый кредит не дадут, если претендент:
- совершил налоговое преступление, например, имеет судебное решение о взыскании неуплаченных налогов;
- является фигурантом уголовного дела;
- находится в процессе банкротства или ликвидации бизнеса;
- ранее уже оформлял инвестиционный налоговый кредит, но ФНС расторгла с ним договор досрочно из-за нарушения;
- планирует уехать на ПМЖ из России, например, получил гражданство другой страны, открыл там компанию и регулярно выводит деньги;
- на момент подачи заявки находится в процессе оспаривания налоговых обязательств.
На какую сумму кредита рассчитывать
Сумма кредитования зависит от размера налогов, которые платит бизнес, и от целевого назначения кредита. Например, для научно-исследовательской деятельности предоставляют кредит до 100% от стоимости оборудования для исследований. Для оборонзаказа или строительства инфраструктуры — по согласованию с региональным ФНС.
Вне зависимости от суммы займа, компания может снизить налоговые платежи максимум на 50%, но для резидентов зон территориального развития могут быть индивидуальные условия.
Кредит предоставляют на срок от одного до пяти лет. Резидентам зон территориального развития срок кредитования могут увеличить до 10 лет.
Процентная ставка — от 1/2 ключевой ставки рефинансирования ЦБ, но не более 15% годовых — определяется индивидуально по каждому заявлению и фиксируется в договоре. Для резидентов зон территориального развития ставка кредитования равна нулю: в конце срока бизнесу нужно просто вернуть недоплаченные налоги.
Как оформить налоговый кредит
Подготовить компанию к оформлению кредита: привести в порядок бухгалтерскую и финансовую отчетность, проверить, нет ли неуплаченных налогов и обязательных взносов в бюджет. Также понадобится подготовить грамотный бизнес-план и другие документы, которые станут обоснованием для получения кредита.
Заполнить заявление по форме ФНС, в нем указать:
- ИНН или КПП;
- ФИО руководителя;
- наименование и адрес налогового органа, в который подают обращение;
- суммы налогов за предыдущие периоды и сроки их уплаты;
- данные о залоге и поручителях – при необходимости.
Руководитель организации должен подписать заявление и указать дату.
Подготовить пакет документов:
- основание получения кредита, например, бизнес-план, инвестиционный проект или документы о закупке оборудования;
- расчеты налогов, на которые предприятие хочет получить отсрочку и желательный срок кредитования;
- копии учредительных документов;
- справки об отсутствии задолженностей перед бюджетом;
- документы на имущество, которое будет обеспечением по кредиту – по требованию ФНС;
- бухгалтерская и финансовая отчетность за предыдущий год, но налоговая может запросить документы и за другие периоды.
Обратиться с документами в налоговую:
- если сумма кредита меньше 50 млн ₽ — в региональную налоговую службу по месту регистрации компании;
- если кредит больше 50 млн ₽ – в Межрегиональный отдел ФНС России по управлению долгом.
Документы можно подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок рассмотрения — 30 рабочих дней.
Если ФНС одобрит кредит, то предпринимателю нужно будет заключить с ней договор. В нем должно быть указаны:
- процентная ставка и срок кредитования, график погашения долга и процентов, возможность досрочного погашения — устанавливают индивидуально для каждого клиента;
- как будут использоваться кредитные средства;
- обеспечение кредита, если необходим залог — об этом нужно отдельное соглашение;
- ответственность сторон, основания для досрочного расторжения договора.
Нельзя обеспечивать кредит имуществом, которое куплено на средства ИНК. Также во время действия договора запрещено передавать или продавать третьим лицам имущество, под приобретение которого выдан кредит.
Налоговая может отказать в кредите, если в документах обнаружились ошибки, предоставлены не все данные, в бухгалтерских отчетах есть неточности — в этом случае нужно исправить недочеты и подать документы заново. Также в кредите откажут, если цели кредитования не подходят под программу ИНК.
Инвестиционный налоговый кредит сложно оформить малому бизнесу — деньги выделяют только на определенные сферы, а все неуплаченные налоги придется вернуть с процентами. Но для крупных предприятий, которые платят большие налоги, это возможность направить освободившиеся средства на развитие и модернизацию бизнеса. К тому же, для резидентов зон территориального развития налоговый кредит предоставляют без процентов.
Если компания уже оформляла ИНК, в будущем она при отсутствии нарушений по предыдущему договору может получить еще один кредит по другим основаниям.
Ваш бизнес не подходит для получения налогового кредита? Воспользуйтесь факторингом от Ак Барс Банка и получите финансирование день в день без залога и поручителей
подайте заявку онлайн и узнайте о решении через пару часов
Подробнее
Поделиться
0 комментариев