Что делать ИП при переезде
Если ИП сменил адрес регистрации, ему придется вставать на учет в новую налоговую инспекцию, зарегистрироваться в региональных ФСС и Пенсионном фонде. Разберем, кому и когда надо сообщать о смене адреса, что учесть в отчетах и платежах.
Какую выгоду получает ИП от переезда
Иногда предприниматель переезжает по личным причинам, а иногда — с целью экономии. В 2022 году в 92 регионах действуют пониженные ставки УСН. Регионы специально устанавливают льготные условия, чтобы привлечь бизнес. Например, ИП из Казани платит 6% по режиму «Доходы» и 15% по режиму «Доходы минус расходы». Если предприниматель переедет в Можгу (Удмуртия), где ставки 1 и 5%, — его расходы по налогам сильно уменьшатся.
Пример
ИП Круглов из Казани занимается оптовой продажей продуктов питания. Для налогообложения он выбрал режим «Доходы». Его годовой оборот составляет 12 млн ₽.
Рассчитаем сумму налога, которую Круглов уплатит в бюджет:
12 000 000 × 6% = 720 000 ₽
В 2020 году предприниматель переехал в Удмуртию и стал платить налог по пониженной ставке — 1%:
12 000 000 × 1% = 120 000 ₽
После переезда ИП Круглов экономит по 600 000 ₽ в год.
Некоторые предприниматели пытаются смошенничать — оформляют фиктивную прописку в другом регионе и продолжают вести бизнес на старом месте. Это опасно. Инспекторы отслеживают «налоговые миграции» и штрафуют предпринимателей.
Пример судебного решения
Предприниматель из Хабаровского края работал на упрощенке и платил налог 6% с дохода. В 2015 году он оформил постоянную прописку в Крыму, но продолжал жить и работать по старому адресу. За 2015 год ИП рассчитал налог по пониженной ставке 3%.
Во время камеральной проверки налоговики получили решение МВД о фиктивной регистрации предпринимателя. Инспекторы доначислили налог по ставке 6%, выписали штраф и пени на сумму более 1,7 млн ₽.
(постановление Арбитражного суда Республики Крым от 23.08.2018 № А83-6320/2018).
Как ИП встать на учет в новом регионе
Если предприниматель переезжает в другой регион, ему необходимо сменить налоговую инспекцию, встать на учет в ПФР и ФСС, сообщить о переезде в Росстат.
Процедура перерегистрации в ФНС, ПФР, ФОМС и Росстате. Предпринимателю не нужно извещать ФНС о переезде. В десятидневный срок налоговики получают от сотрудников МВД новый адрес регистрации ИП. В пятидневный срок предпринимателя снимают с учета в прежней налоговой инспекции, передают документы в новую и вносят изменения в ЕГРИП. Налоговики уведомляют предпринимателя о своих действиях: из старой ФНС он получает уведомление о снятии с учета, из новой — о постановке на учет. При этом ИНН предпринимателя не меняется.
Обновленную информацию из ЕГРИП налоговики по новому месту регистрации самостоятельно передают в ПФР, ФОМС и Росстат.
При смене адреса у предпринимателя поменяется ОКТМО — код муниципального образования, к которому относится ИП. Этот код указывают, когда оформляют налоговые платежи и заполняют отчеты.
Важно! Если ИП выписался из квартиры, но не встал на учет по новому адресу, сведения в ЕГРИП не поменяются, и предприниматель останется зарегистрированным в старой инспекции.
Процедура перерегистрации в ФСС. Предпринимателю необходимо самостоятельно встать на учет в новом территориальном отделении соцстраха. Сделать это нужно в течение 15 дней после регистрации по новому адресу.
Сначала ИП отправляет заявление о перерегистрации в старое отделение ФСС. Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он заполняет заявление по образцу. Если ИП работает без сотрудников и добровольно встает на учет в ФСС, чтобы получать больничные или декретные, ему нужно скачать и заполнить бланк заявления. Заявление можно подать через портал Госуслуг, отнести лично или переслать по почте.
ИП-работодателю не нужно прикладывать к заявлению копии трудовых договоров и книжек. Сотрудники соцстраха сами запросят необходимую информацию в ПФР. Старое отделение соцстраха в течение 3 рабочих дней передаст необходимые сведения по учету и уплате взносов в соцстрах по новому месту проживания ИП. В течение 3 дней сотрудники ФСС поставят предпринимателя на учет и пришлют уведомление. Регистрационный номер в ФСС не изменится. Обновится только код подчиненности. Его указывают при заполнении расчета 4-ФСС.
Куда платит налоги и взносы ИП-одиночка
Налоги при УСН. Если ИП работает на упрощенке, с момента перерегистрации он уплачивает налоги по новым реквизитам. Реквизиты можно узнать в налоговой инспекции или онлайн. На сайте ФНС нужно указать новый адрес, и программа выдаст необходимые сведения:
- код ИФНС;
- муниципальное образование;
- адрес и телефон налоговой инспекции;
- платежные реквизиты.
Если ставка по упрощенке изменилась, налог придется пересчитать — новая ставка распространяется на весь календарный год. Например, в ноябре 2021 года ИП Круглов переехал из Москвы в Липецкую область — в регион со ставкой 5%. Со всей суммы доходов за 2021 год он пересчитает налог по пониженной ставке.
Налоги при ПСН. Предприниматель, который работает на патенте, «привязан» к налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Если ИП переезжает в другой регион, ему придется покупать новый патент. Но предприниматель может поменять адрес регистрации, а бизнес — вести на прежнем месте. В такой ситуации для него ничего не изменится.
Налоги при совмещении УСН и ПСН. Иногда предприниматель совмещает два налоговых режима. Тогда налог с дохода по УСН он платит в новую инспекцию, а по ПСН — там, где получил патент и ведет бизнес.
Важно! Страховые взносы предприниматель оплачивает по месту прописки.
Куда платит налоги и взносы ИП с работниками
Налоги при УСН. Помимо налога по упрощенке, ИП уплачивает подоходный налог за сотрудников. После переезда ему нужно перечислять НДФЛ в новую инспекцию. Страховые взносы за себя и сотрудников ИП уплачивает в новую ФНС.
Если ИП оплатил подоходный налог в новую ФНС, но его еще не поставили на учет, деньги могут попасть в невыясненные платежи. Поэтому сначала нужно получить выписку из ЕГРИП, а потом заполнять платежку на уплату НДФЛ. Если в ЕГРИП указан старый адрес, лучше подождать пару дней или позвонить на горячую линию в ФНС по бесплатному телефону: 8(800)222-22-22 и узнать причину задержки.
Важно! В выписке из ЕГРИП дата постановки на учет должна совпадать с датой регистрации по новому адресу.
Совмещение УСН и ПСН. Если предприниматель совмещает два режима, налог по УСН он уплачивает в новую инспекцию, а по ПСН — по месту ведения бизнеса.
Куда отчитываться
Отчеты при УСН. После перерегистрации ИП с работниками отчитывается по новым реквизитам:
- в налоговую инспекцию сдает расчеты 6-НДФЛ и РСВ с новым ОКТМО;
- в пенсионный фонд — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД;
- в соцстрах — уплата взносов от несчастных случаев и отчеты 4-ФСС с новым кодом подчиненности.
Реквизиты налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС, а реквизиты ФСС — в офисе фонда. КБК налогов и взносов одинаковые для всех и не зависят от места регистрации ИП.
Важно! С 1 июля 2022 года организации и ИП смогут перечислять налоги и взносы одной платежкой. Сотрудники инспекции самостоятельно засчитают сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Отчеты при совмещении УСН и ПСН. Предприниматели, которые совмещают упрощенную и патентную системы, перечисляют НДФЛ и сдают ежеквартальный отчет 6-НДФЛ:
- по доходам работников, занятым в патентной деятельности, — в налоговую по месту применения ПСН;
- по доходам работников, занятым в деятельности по УСН — в налоговую по новому месту жительства.
Когда ИП удобнее сменить адрес прописки
Процесс переезда и перерегистрации занимает примерно месяц. Предпринимателю удобнее менять прописку после квартальных отчетов — в мае, августе, ноябре или феврале. Налоговики и сотрудники фондов не примут отчеты, пока не придут сведения о смене адреса предпринимателя. Поэтому ИП может невольно сорвать срок отчетности и получить штраф. Чтобы избежать проблем, мы рекомендуем сначала сдать ближайшие отчеты и уплатить налоги, а затем заниматься регистрацией по новому месту прописки.
Как ИП встать на налоговый учет после переезда
- Дождитесь, когда сотрудники МВД передадут в ФНС информацию о новом месте регистрации — вы получите два уведомления: о снятии с учета из старой налоговой и о постановке на учет из новой.
- Информация о переезде в ПФР, ФОМС и Росстат поступит автоматически.
- Заполните и отправьте заявление в ФСС, если у вас есть работники. ИП-одиночки встают на учет в ФСС по желанию.
- На сайте ФНС получите реквизиты налоговой. А реквизиты ФСС и ФОМС можно получить в офисе фондов.
Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале
Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit
Поделиться
0 комментариев