Автомобиль на ИП: как оформить и сэкономить на налогах
При наличии статуса индивидуального предпринимателя иногда выгоднее оформить машину на ИП, а не на физлицо: таким образом можно уменьшить налог на стоимость ее покупки и обслуживания. В каких случаях выгодно покупать автомобиль на ИП, и какие расходы получится списать — расскажем в статье.
Содержание
Когда выгодно оформлять машину на ИП
Если автомобиль активно используется для ведения бизнеса, например, в сфере такси, доставки, грузоперевозок или экскурсионных туров. Также это актуально для предпринимателей, которые часто ездят на встречи с поставщиками и клиентами, а значит, тратят на техобслуживание и топливо значительные суммы.
Плюсы оформления автомобиля на ИП:
- можно уменьшить налог на сумму расходов на покупку и содержание машины;
- проще отследить расходы на ведение бизнеса, если включить затраты на машину в общую бухгалтерию;
- можно получить автокредит или взять машину в лизинг на выгодных условиях: банки предлагают предпринимателям большой выбор кредитных продуктов и гибкий график платежей.
К минусам покупки машины на ИП можно отнести:
- необходимость собирать и хранить все документы о расходах;
- высокую стоимость страховки: полис ОСАГО для авто, которое используют в такси, в полтора раза дороже, чем для частной легковой машины.
Учесть затраты на автомобиль могут только предприниматели на едином сельскохозяйственном налоговом режиме, на общей системе налогообложения и на упрощенке «Доходы минус расходы». ИП на патенте и плательщикам НПД (налога на профессиональный доход) уменьшить налоговую нагрузку не получится. Кроме того, для учета расходов автомобиль должен быть куплен после регистрации ИП.
Как оформить покупку автомобиля на ИП
Предприниматель может купить новый или подержанный автомобиль у физлица либо компании. Договор купли-продажи стандартный — как и для покупки машины для частного пользования. Его можно написать вручную или скачать на сайтах-конструкторах документов. В договоре нужно указать ФИО продавца и покупателя, данные автомобиля и его стоимость.
В договор нужно вписать данные автомобиля, которые указаны в техпаспорте (Источник: evakuatop.ru)
Оплатить покупку можно наличными, картой или с расчетного счета ИП, главное — сохранить документы об оплате, они необходимы для учета расходов.
При покупке автомобиля для бизнеса понадобится акт приемки-передачи транспортного средства, он нужен для отчета перед налоговой.
В течение 10 рабочих дней после покупки машину нужно поставить на учет в Госавтоинспекцию, для этого понадобятся:
- заявление на регистрацию — выдадут на месте;
- паспорт нового владельца;
- договор купли-продажи;
- паспорт транспортного средства (ПТС);
- диагностическая карта не старше четырех лет;
- квитанция об оплате госпошлины за регистрацию: если новый владелец меняет ПТС – 800 ₽, при внесении изменений в старый ПТС – 350 ₽, для электронных техпаспортов — бесплатно.
Поставить на учет новый автомобиль стоит от 2 850 ₽ до 3 300 ₽. Для машин старше четырех лет также понадобится техосмотр, его стоимость различается в зависимости от региона и составляет 1 100 ₽ –1 900 ₽.
После регистрации автомобиль нужно внести в бухгалтерский баланс как имущество ИП.
Какие расходы на автомобиль можно учесть при расчете налогов
Расходы на покупку машины зачтут бизнесу с соответствующим ОКВЭД: такси, грузоперевозки и прочее. Доказать ФНС необходимость автомобиля для работы юриста или дизайнера будет сложнее — в этом случае лучше проконсультироваться в налоговой. Возможно, достаточно будет добавить дополнительный «транспортный» ОКВЭД, например, доставку.
Стоимость машины учтут не полностью, а частями: ее нужно разделить на несколько лет и постепенно списывать, как амортизацию оборудования в конце каждого отчетного периода. Например, по 20% в год.
Расходы на обслуживание автомобиля:
- ремонт, запчасти, шиномонтаж, автомойка;
- топливо;
- страховка;
- платежи по кредиту или лизингу.
Все расходы должны быть подтверждены документами: чеки об оплате, банковские квитанции, расписки, договоры, путевые листы. Но если предприниматель поехал в соседний регион к родственникам и потратил деньги на бензин, то учесть эти затраты не получится.
При подаче декларации в налоговую нужно прикрепить документы о расходах и указать их как затраты на производство и реализацию.
Налоговики проведут проверку, если предприниматель включил затраты, которые не имеют отношения к бизнесу — ему доначислят налог и выпишут штраф от 20 до 40% неуплаченной суммы.
Как ИП платить налог при продаже автомобиля
Если машина была в собственности более трех лет, или ее стоимость меньше 250 000 ₽ — отчитываться и платить налог не нужно. Если предприниматель решил продать автомобиль раньше, он заплатит налог, его размер будет зависеть от системы налогообложения.
ИП на упрощенной системе (УСН) «Доходы» должен учесть доход от продажи в выручку и заплатить 6% от суммы сделки. Например, если предприниматель продал машину за 800 000 ₽, налог составит 48 000 ₽.
ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) может учесть расходы на покупку машины и с оставшейся суммы уплатить 6% налога.
ИП на упрощенной системе «Доходы минус расходы» также вычитает расходы на покупку автомобиля, а с разницы платит налог 15%.
ИП на общем режиме (ОСНО) платит НДФЛ 13%, либо 15%, если сумма продажи превышает 5 млн ₽. Налоговую базу можно уменьшить на сумму расходов, если же нет документов, подтверждающих расходы на покупку — на 20% от годовой прибыли. Дополнительно придется уплатить 20% НДС, но от этого налога освобождают ИП, если выручка за предыдущие три месяца не превышает 2 млн ₽.
ИП на патентной системе налогообложения и плательщики налога на профессиональный доход (НПД) не сможет учесть затраты на покупку машины в расходы бизнеса, но у него есть возможность учесть доход от продажи авто отдельно на УСН или ОСНО. Также можно продать машину как физлицо — как это сделать, мы писали в отдельной статье. О том, как подать декларацию в налоговую — рассказали здесь.
Если ИП выбрал «транспортные» ОКВЭДы и учитывал расходы на машину для уменьшения налогов, лучше не продавать автомобиль как физлицо. Налоговая служба может расценить это как уход от налогов, выписать штраф и потребовать возврата всех ранее учтенных расходов.
Оформлять покупку автомобиля на ИП выгодно, если система налогообложения позволяет списать расходы на приобретение и обслуживание. А также в том случае, когда налог с продажи будет меньше, чем НДФЛ для физлиц — например, на ЕСХН.
За счет уменьшения налога предприниматель может полностью вернуть не только стоимость машины, но и проценты на кредит и лизинг.
Нужен автомобиль вашему бизнесу или нет — решать вам. Зато расчетный счет предпринимателю точно необходим! Откройте его в Ак Барс Банке, получите реквизиты сразу
и платите от 0 ₽ за ежемесячное обслуживание
Подробнее
Поделиться
0 комментариев