АУСН — тихая гавань для ИП и микробизнеса в 2026 году
С 2026 года АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) становится одним из главных способов для бизнеса не платить НДС. Расскажем, кто может перейти на АУСН, и когда это нужно сделать.
Содержание
Почему стоит перейти на АУСН
Один из наиболее популярных налоговых режимов — УСН (упрощенная система налогообложения). До 2026 года при доходе до 60 млн ₽ компании на УСН не платили налог на добавленную стоимость (НДС), однако грядущая налоговая реформа снижает привлекательность этой системы. Основные изменения:
- повышение ставки НДС с 20 до 22%;
- постепенное снижение лимита, дающего право не платить НДС — с 60 млн до 10 млн ₽.
Получается, что компании, которые долгое время вели упрощенный бухгалтерский учет, должны менять принципы работы. Поэтому предприятиям с небольшим оборотом выгоднее переходить на АУСН — автоматизированную упрощенку.
Что нужно знать перед переходом на АУСН
АУСН — это налоговый режим, при котором Федеральная налоговая служба (ФНС) сама рассчитывает размер налогов и списывает деньги со счета. Учет доходов и расходов происходит на основании данных, полученных из банка, с онлайн-касс, а также на основании сведений, которые организации или ИП внесли в личный кабинет налогоплательщика. При этом предпринимателю не нужно сдавать декларации, вести бухгалтерию и перечислять авансовые платежи.
На АУСН действуют две налоговые ставки:
- 8% с доходов;
- 20% с доходов минус расходы.
Компания сама выбирает, по какой ставке ей выгоднее работать, и указывает ее в уведомлении о переходе. Если предприниматель захочет изменить налоговую ставку, это можно сделать только со следующего календарного года.
Но для перехода на АУСН недостаточно относиться к микропредприятиям. Нужно учитывать и другие ограничения.
- АУСН доступна только в регионах России из официального перечня ФНС. Для ИП учитывается прописка, для ООО — место регистрации.
- Доход с начала года или по итогам прошлого не превышает 60 млн ₽.
- В компании должно работать не больше пяти сотрудников по среднесписочной численности штата за месяц. Среди них не должно быть работников-нерезидентов Российской Федерации.
- Работодатель выплачивает зарплату только на карту: рассчитываться с сотрудниками наличными недопустимо.
- Основные средства — не больше 150 млн ₽. Если у компании есть учредители-юрлица, их доля не должна превышать 25%.
- Расчетный счет должен быть открыт в уполномоченном банке. Все операции на АУСН должны проходить через банки, включенные в реестр ФНС. Это делается для автоматизации учета доходов и расходов компании.
- Организациям нельзя открывать филиалы и обособленные подразделения.
- Налогоплательщик не может совмещать АУСН с другими налоговыми режимами.
Кроме этого, АУСН нельзя применять госучреждениям, нотариусам и адвокатам, а также компаниям, которые занимаются производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом.
Кто и когда может перейти на АУСН
Убедитесь, что ваш регион участвует в программе АУСН.
Если режим доступен, проверьте лимиты: годовой доход предприятия не должен превышать 60 млн ₽, а штат — включать не более пяти сотрудников: в 2026 году порядок перехода не меняется.
После этого можно подавать уведомление о переходе.
В зависимости от статуса налогоплательщика, действуют разные правила перехода.
- ИП и организации, применяющие УСН, а также самозанятые могут перейти на новый режим с первого числа любого месяца. Уведомить инспекцию нужно до конца предыдущего. Например, ИП решил перейти на АУСН с 1 апреля. Ему нужно отправить уведомление в ФНС до 31 марта.
- Организации и ИП на ОСН (общей системе налогообложения) могут перейти на автоматизированную упрощенку только с 1 января следующего года. Заявление нужно подать до 31 декабря текущего года.
- Новые компании могут применять АУСН со старта работы. Им нужно отправить уведомление не позднее 30 дней после регистрации.
Если компания выйдет за рамки установленных ограничений, например, по доходу или численности сотрудников — налоговая автоматически переведет их на другой режим не позднее 30 календарных дней после обнаруженных нарушений.
Как подать уведомление о переходе на АУСН с 2026 года
Уведомление о переходе на АУСН нужно направить через личный кабинет налогоплательщика или в личном кабинете банка, если он входит в установленный перечень. Для этого нужно заполнить бланк, предложенный сервисом.
Если вы регистрируете бизнес через сервис «Государственная онлайн-регистрация», вы можете сразу выбрать режим АУСН. В этом случае уведомление нужно подписать квалифицированной электронной подписью или воспользоваться приложением «Госключ». Как подписывать электронные документы с помощью приложения, читайте в другой нашей статье.
При заполнении уведомления нужно выбрать один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» — налог рассчитывается с общей суммы поступлений;
- «Доходы минус расходы» — налог начисляется с разницы, но составляет не менее 3% от выручки.
Как и когда можно отказаться от АУСН
Добровольно перейти с УСН и НПД (налог на профессиональную деятельность) можно со следующего месяца. С других налоговых режимов — со следующего года. Для этого нужно подать уведомление о переходе в установленный срок.
АУСН действительно может стать тихой гаванью для микробизнеса при условии, что предприятие не выйдет за рамки установленных ограничений. Но нужно учесть, что при нарушении условий право на упрощенку теряется. Переход на другой, менее выгодный налоговый режим не заставит себя ждать: это произойдет автоматически с первого числа того месяца, в который было зарегистрировано превышение лимитов.
Ак Барс Банк входит в перечень уполномоченных банков для применения АУСН: переходите на выгодный режим налогообложения,
а мы автоматически рассчитаем налог и освободим вас от отчетности и уплаты страховых взносов
Подробнее
-
Почему малому бизнесу выгодно перейти на АУСН в 2026 году?
При годовом доходе не более 60 млн ₽ можно не платить НДС. На других режимах этот порог с 2026 года снижается. -
Кто может перейти на АУСН?
При условии, что в регионе действует этот налоговый режим, перейти на него могут ИП и компании, которые соответствуют установленным ограничениям. -
По какой ставке исчисляется налог при АУСН?
Налоговые ставки — 8% с дохода или 20% с дохода за вычетом расходов. -
Как подать уведомление о переходе на АУСН?
Заявление подается онлайн через личный кабинет ФНС или личный кабинет банка. Новые ИП могут выбрать АУСН сразу при регистрации через «Госуслуги» или сервис «Госключ».
Поделиться
0 комментариев
