Все про бизнес

Кто может работать без кассы после 1 июля 2021 года

Развиваем
1 июля 2021 года завершился переход на онлайн-кассы — последними кассы стали применять ИП без сотрудников, которые оказывают работы, услуги или продают товары собственного производства. До 1 июля они вместо чеков могли выдавать бланки строгой отчетности: товарные чеки или квитанции. Со второго полугодия 2021 года ИП-одиночки обязаны применять ККТ на общих основаниях.

В статье разбираем, кто и дальше может работать без кассы, отвечаем на частые вопросы предпринимателей, как применять ККТ, и какой штраф можно получить за нарушения.

Кто может работать без онлайн-кассы


Организации и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местах. Каждый регион самостоятельно определяет список труднодоступных мест. Например, к труднодоступным местам Татарстана отнесли деревню Беловка в Аксубаевском районе, село Уркуш в Лаишевском районе. Утвержденный перечень по РТ приведен в Постановлении Кабмина Республики Татарстан № 648. Чтобы узнать, попадает ли ваш населенный пункт в число отдаленных, можно поискать аналогичный документ на региональном портале или обратиться в свою налоговую инспекцию.

ИП и ООО, которые занимаются отдельными видами деятельности. Например, без онлайн-кассы могут работать:

  • ИП, которые занимаются ремонтом обуви, сумок, зонтов, ключей; 
  • носильщики на вокзалах и в порту; 
  • компании, которые ухаживают за больными, престарелыми и детьми.

Полный перечень видов деятельности опубликован в Федеральном законе о применении ККТ. 


Пример

Пенсионер Иван Иванович зарегистрировал ИП и продает летом на рынке, на открытом лотке излишки урожая с собственного огорода — касса ему не нужна. Но если Иван Иванович откроет небольшой ларек, где можно хранить и продавать овощи, а вечером — будет закрывать ларек на замок — без кассы ему не обойтись. 


ИП на патенте. Могут работать без кассы предприниматели на патенте, которые оказывают услуги в сфере дошкольного образования, занимаются фотосъемкой или остеклением балконов, ремонтируют игрушки, мебель, спортивное и туристическое оборудование, очки. 

Эти предприниматели вместо кассового чека могут выписать квитанцию или товарный чек, который должен содержать обязательные реквизиты: 

  • наименование и порядковый номер документа;
  • дату, время и место расчета;
  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • систему налогообложения;
  • признак расчета — приход, расход, возврат прихода или возврат расхода;
  • наименование и количество товаров, работ, услуг;
  • цену за единицу и стоимость;
  • сумму и форму расчета;
  • должность, фамилию и подпись сотрудника, который принял деньги и выдал документ об оплате.

Квитанцию можно набрать на компьютере и распечатать или купить бланк в магазине канцтоваров и заполнить. Оба варианта действительны. 

Образец товарного чека для ИП
Образец «самодельной» квитанции об оплате товара

ИП-самозанятые и плательщики НПД. Они формируют чек в приложении «Мой налог». Сформированный чек можно отправить электронно или распечатать и передать клиенту. 

ИП и ООО, использующие безналичный расчет. Если предприниматель или организация получают оплату на расчетный счет — касса им не нужна.

Практические рекомендации по онлайн-кассам 


Как ИП зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой инспекции. Нужно купить кассовый аппарат, выбрать оператора передачи фискальных данных и зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции. Проще всего зарегистрировать ККТ через личный кабинет налогоплательщика, а также документы можно подать лично или отправить заказным письмом. 


Важно: для онлайн-регистрации ККТ нужна действующая электронная подпись, выпущенная на имя предпринимателя или генерального директора.


Как ИП без сотрудников работать после 1 июля, если не хватает денег на покупку кассы. Чтобы не останавливать деятельность или не нарваться на штраф, ИП может арендовать кассовый аппарат. Арендой ККТ занимаются те же компании, которые их продают, например, МТС, «Эвотор», «Атол» или «Контур ОФД». Арендовать кассу выгодно некоторым категориям предпринимателям.

  • Стартапам, которые не уверены в своей бизнес-идее и хотят проверить рынок. Платить аренду легче, чем покупать кассу — средняя стоимость ККТ около 30 000 ₽, а за аренду придется платить около 1000 ₽ в месяц. Если новое дело не пойдет — арендатор вернет кассу владельцу.
  • Компании с сезонными работами, например, организации, которые занимаются сбором и продажей ягод, фруктов и овощей, или компании по расчистке снега. Кассу они используют 3–4 месяца в году — им невыгодно приобретать аппарат, который простаивает большую часть года.
  • Организации и ИП, которые хотят протестировать кассу перед покупкой. Аренда кассового аппарата поможет определить, насколько удобен он для бизнеса. Если касса не подойдет, можно вернуть ее арендодателю и выбрать другую модель.


Как ИП оформить чек, если на кассе работают два кассира. Если за одним аппаратом работает два кассира — рабочий день можно разбить на две кассовые смены. Например, с 8:00 до 14:00 часов деньги принимает один кассир. В 13:59 он закрывает смену, а в 14:00 второй сотрудник открывает новую смену. 

Как указывать в чеке перечень товаров, работ, услуг. С 1 февраля 2021 года все ИП и ООО обязаны расшифровывать в чеке названия проданных товаров, работ, услуг. Из кассового чека покупатель должен понимать, какие товары он купил и по какой цене. 


Пример

Администратор салона красоты не может выдать кассовый чек, в котором услуга обобщена или закодирована: «Стрижка» или «Услуга № 1» в чеке писать нельзя. Обязательно нужно детализировать услугу: если клиентку постригли — в чеке должно стоять «Стрижка женская короткая».


Как правильно оформить кассовый чек в 2021 году

Как предпринимателю работать на одной кассе, если он совмещает два налоговых режима. Организация или ИП могут использовать один кассовый аппарат для разных систем налогообложения. Поэтому нужно выбирать модель, в которой можно вносить изменения в настройках и указывать два режима. Но кассиру надо быть внимательным — в чеке можно указать ту систему, в рамках которой продают товар или оказывают услугу. 

Что делать, если в чеке указали неправильный налоговый режим. Предпринимателю придется сначала аннулировать покупку — пробить чек на возврат товара. В возвратном чеке следует указать данные первоначального чека, включая неверный налоговый режим. Только после этого нужно выбрать в настройках правильный налоговый режим и пробить новый чек с правильными реквизитами. 

Как оформить возврат денег покупателю

Как применять ККТ при передаче за бонусы в программе лояльности. В настройках кассы можно устанавливать скидки на определенную группу товаров или на весь чек. Если покупатель оплачивает покупку бонусами, в кассовом чеке можно прописать эквивалент бонусов к рублю, например, 10 бонусов = 1 ₽. Когда кассир принимает оплату бонусами, он проводит скидку на сумму накопленных бонусов. 

Если покупатель получает товар в подарок, его тоже следует отразить в кассовом чеке. Покупатель может получить на него скидку 100% или заплатить символичную сумму, например, 1 ₽. 

Когда пробивают чек с признаком «расход». Чек с признаком «расход» пробивают в трех случаях.

  1. Выплачивают выигрыш по лотерее. Если выигрыш составляет больше 15 000 ₽, в чеке необходимо указать сведения о клиенте: ФИО, ИНН, паспортные данные. Если выигрыш меньше 15 000 ₽ — информацию о клиенте указывать не нужно.
  2. Покупают у населения металлолом, драгоценные металлы и драгоценные камни. Не нужно пробивать чек при приеме стеклотары и утильсырья — эти операции разрешено проводить без кассы. 
  3. Покупают у населения товары для перепродажи или производства. Например, организация покупает у населения грибы, ягоды и овощи для производства замороженных грибов, ягод и овощных смесей.

Нужно ли применять кассу, если учредитель внес уставной капитал наличными? Нет, не нужно. ККТ используют при расчетах за товары, работы и услуги. В этот перечень уставной капитал не входит, поэтому чек пробивать не нужно. Чтобы оприходовать деньги, выписывают приходный кассовый ордер. 

Что будет, если чек не пройдет через приложение «Проверка чека». «Проверка чека» — это официальное приложение налоговых органов, его можно установить на Android или iOS и проверять чеки онлайн-касс. 

Когда инспектор проводит контрольную закупку, он может отсканировать и проверить чек через приложение. Если предприниматель пробил чек на кассе старого образца, приложение покажет, что чек сформирован некорректно — пользователя оштрафуют за работу без кассы. Размер штрафа составляет от 25 до 50% суммы покупки, но не меньше 10 000 ₽.


Пример

Инспектор купил у ИП товар за 25 ₽ и получил кассовый чек. Там же в магазине инспектор «прогнал» чек через приложение «Проверка чека» и получил сообщение, что чек сформирован некорректно. 

Предпринимателя оштрафовали как за работу без кассового аппарата — на 10 000 ₽. ИП через суд попытался обжаловать решение налоговиков. Но суд встал на сторону ФНС: если касса не передает сведения в инспекцию — это приравнивается к неприменению ККТ. 


Ответственность за работу без кассы


За нарушения, допущенные при работе с онлайн-кассой, предпринимателя, организацию и руководителя могут серьезно оштрафовать.

Размер штрафа

размер штрафов за работу без кассы