развиваем Бизнес

Что изменится в работе ИП с 2021 года

Начните новый год без ошибок
21 декабря 2020
автор статьи Лариса Трембицкая
Лариса Трембицкая
следит за изменениями законодательства
С 2021 года предпринимателей на спецрежимах ждет много налоговых изменений. Например, в упрощенной системе налогообложения вводят новые ставки и увеличивают лимиты, единый налог на вмененный доход отменяют, а патентную систему максимально приближают к вмененке. Рассказываем, как предпринимателям подготовиться к изменениям, и что учесть в новом году.

Налоговые каникулы для ИП продлевают до 2024 года

Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги. На этот период он освобождается от уплаты налогов по упрощенке и патенту. Остальные перечисления — страховые взносы, налог на доходы, налоги по зарплате сотрудников и прочие платежи в бюджет — он уплачивает в общем порядке.

Впервые каникулы ввели в России в 2015 году. Предполагалось, что предприниматель сможет воспользоваться льготой до конца 2020 года, но в июле 2020 года приняли решение продлить каникулы на 2021, 2022 и 2023 года.

Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.

Нулевую ставку можно применять в течение двух налоговых периодов. На УСН налоговый период — календарный год. Например, ИП открылся в ноябре 2020 года. Его первый налоговый период длится два месяца: ноябрь и декабрь 2020 года. Второй налоговый период — весь 2021 год. Если ИП зарегистрируется в начале 2021 года, он сможет воспользоваться льготой в 2021 и 2022 годах.

Срок действия налоговых каникул для ИП на патенте может быть еще короче. Налоговый период патента — срок его действия. Купить патент можно на период от одного месяца до года. Если ИП два раза подряд получает патент на три месяца, его налоговые каникулы продлятся 6 месяцев. Поэтому выгоднее приобретать патенты на максимальный срок и получить льготу на два года.

Предприниматели на упрощенке и патенте могут применять нулевую ставку, если соблюдены следующие условия:

  • в регионе действует закон о налоговых каникулах для предпринимателей;
  • впервые зарегистрировали ИП после принятия регионального закона о налоговых каникулах;
  • вид деятельности связан с производственной, социальной, научной сферами, или предприниматель оказывает бытовые услуги населению;
  • доходы от льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не менее 70% общего дохода, для предпринимателя на ПСН такого ограничения нет.

В некоторых регионах для льготников действуют дополнительные ограничения — посмотреть требования можно на сайте регионального ФНС. Например, в Алтайском крае средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек, доходы от льготного вида деятельности не более 15 млн рублей, среднемесячная зарплата на одного сотрудника не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения края на начало налогового периода.

Предпринимателям на УСН не нужно извещать налоговую о льготе — они продолжают работать, не платят авансовые платежи, а в годовой декларации указывают ставку 0%. ИП на ПСН о льготе заявляют заранее, чтобы не платить за патент. На странице 2 в заявлении по форме 26.5-1 нужно указать ставку 0% и подать документ в налоговую.
      Важно: налоговики могут запросить подтверждающие документы, чтобы удостовериться в праве на льготу. Если посчитают, что не имеет права на налоговые каникулы — начислят налоги и оштрафуют.

      Увеличивают лимиты на УСН

      С 2021 года повышают лимиты по упрощенке. В 2020 году предприниматель терял право на спецрежим, если его доходы за год превышали 150 млн рублей, а число сотрудников вырастало до более чем 100 человек. Теперь лимит на доходы увеличивают до 200 млн рублей, а на численность сотрудников — до 130 человек. Только за превышение этих показателей предприниматель «слетает» с упрощенки.

      Однако предприниматели, которые превысили старые лимиты, будут платить повышенный налог:

      • УСН с объектом «доходы» налоговая ставка поднимается с 6 до 8%;
      • УСН с объектом «доходы минус расходы» — с 15 до 20%.

      ИП, которые в 2021 году не превысили показатели — 154,8 млн рублей в год и 100 сотрудников, — продолжают исчислять налог по прежним ставкам.
          Как изменятся лимиты и ставки по УСН для ИП в 2021 году
          Доход
          Численность сотрудников
          Ставки налога
          154 800 000 ₽ и меньше
          100 человек и меньше
          6 или 15%
          154 800 001–200 000 000 ₽
          101–130 человек
          8 или 20%
          Больше 200 млн рублей
          131 человек и больше
          ИП «слетает» с УСН
          Общий налог придется считать отдельно по каждой ставке. До превышения лимита предприниматель подсчитывает налог по ставке 6 или 15%, свыше — по ставке 8 или 20%
              ПРИМЕР РАСЧЕТА:

              ИП Петрова на УСН «Доходы» за 1 и 2 кварталы 2021 года заработал по 80 млн рублей, а за 3 квартал — 50 млн рублей.

              Авансовые платежи предприниматель рассчитывает так:

              За первый квартал: 80 000 000 × 6% = 4 800 000 ₽

              За полугодие: (154 800 000 — 80 000 000) × 6% = 4 488 000 ₽

              За 9 месяцев: (200 000 000 — 154 800 0000) × 8% = 3 616 000 ₽

              Отменяют вмененку

              С 1 января 2021 года перестает действовать налоговый режим — ЕНВД. Предприниматели могут перейти на другие системы расчета налогов: основную систему налогообложения ОСН, упрощенку УСН, патент ПСН или налог на профессиональный доход НПД.
                  Если планируете перейти на УСН и ПСН с нового года, заявление в ФНС нужно подать до 31 декабря 2020 года. Если этого не сделать, налоговики автоматически переведут предпринимателя на ОСН — ИП придется вести сложный бухгалтерский учет, платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги.
                      Важно: на НПД можно перейти в любое время, на УСН и ПСН — только с 1 числа следующего года.

                      Патент максимально приближают к вмененке

                      Самые большие изменения коснулись патентной системы. В связи с отменой вмененки, государство максимально расширило виды деятельности на патенте, чтобы сблизить ПСН и ЕНВД. Рассказываем, что меняется в применении патента с 1 января 2021 года.

                      Расширили список видов деятельности по патенту. Теперь вместо 63 видов деятельности, патент распространяется на 80 видов. С 2021 года в него входят:

                      • услуги стоянок, парковок, площадок отдыха на автомобильных дорогах, иных сооружений, предназначенных для остановки автотранспортных средств;
                      • работа по уходу за домашними животными;
                      • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
                      • ремонт игрушек и подобных им изделий;
                      • ремонт спортивного и туристического оборудования;
                      • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
                      • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
                      • сборка и ремонт очков;
                      • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
                      • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, зарядка газовых баллончиков для сифонов.
                      Региональные власти могут корректировать список — самостоятельно вводить или удалять отдельные виды деятельности. Однако ввели и ограничения — патент нельзя использовать по следующим видам деятельности:

                      • деятельность по договорам простого товарищества;
                      • производство подакцизных товаров;
                      • добыча и реализация полезных ископаемых;
                      • сделки с ценными бумагами;
                      • оптовая торговля;
                      • услуги грузоперевозок, если предприниматель владеет более 20 единиц транспорта.
                        Важно: на патенте запрещено продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке — лекарства, обувь и меховые изделия..
                        Стоимость патента можно снизить на величину страховых взносов. С 2021 года предприниматель может вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, расходы по выплате больничных и платежи по договорам добровольного личного страхования. Схема вычета такая же, как на ЕНВД — ИП с работниками уменьшает налог до 50%, без работников — до 100%.
                          Если в 2021 году предприниматель приобретает несколько патентов, то уменьшить страховые взносы можно по каждому. Если сумма уплаченных взносов и пособий превышает стоимость одного патента, остаток можно зачесть по другому патенту. Единственное ограничение — снизить стоимость патента можно в течение календарного года, в котором уплачены взносы.

                          Увеличивают площадь торговых залов для розницы и общепита. Предпринимателям, которые в 4 квартале 2020 года применяли вмененку и переходят на патент, разрешают увеличить площадь торговых залов и залов обслуживания посетителей. Для ПСН допустимая площадь 50 квадратных метров, но бывшие вмененщики могут купить патент, даже если их площадь больше 50, но меньше 150 квадратных метров.

                          Вводят временные патенты для ИП, которые переходят на ПСН с ЕНВД. Поскольку закон с изменениями о патенте приняли в конце ноября 2020 года, местные власти могут не успеть внести изменения в региональные законы. Поэтому государство вводит особые патенты для четырех видов деятельности: розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Предприниматели, которые использовали вмененку по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года, в 2021 году могут купить патент с понижающим коэффициентом 0,5. То есть ИП оплачивают лишь половину стоимости патента. Временные патенты выдают на срок от одного до трех месяцев. Действуют они до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

                          Ограничения по патенту остались прежними: доходы не больше 60 млн рублей в год и численность сотрудников не больше 15 человек.
                            Обратите внимание! На сайте ФНС заработал калькулятор временного патента. Чтобы узнать его стоимость, нужно указать вид деятельности и величину базовой доходности — площадь объекта или количество сотрудников. Калькулятор рассчитает стоимость патента.
                            расчет стоимости патента на сайте ФНС><meta itemprop=
                            Для фотоателье с сотрудниками из пяти человек стоимость льготного патента в Казани на 1 квартал 2021 года составит 27 370 ₽

                            Агрегаторов и владельцев интернет-магазинов обязывают принимать карты «Мир»

                            Предпринимателей — владельцев сайтов-агрегаторов обязывают принимать к оплате национальную платежную карту «Мир». Сроки нововведения зависят от дохода:

                            • с 1 марта 2021 года — если выручка ИП за 2020 год превысила 30 млн рублей;
                            • с 1 июля 2021 года — если выручка за прошлый год составила более 20 млн рублей.
                            Нововведение не коснется интернет-магазинов с доходом меньше 20 млн рублей.

                              Что ждет ИП в 2021 году

                              1. Предприниматели-новички на упрощенке и патенте могут оформить налоговые каникулы, если ведут деятельность в социальной, производственной, научной областях или оказывают бытовые и гостиничные услуги.
                              2. Налог по упрощенке исчисляют по повышенным ставкам, если ИП превышает старые лимиты.
                              3. Вмененка перестает существовать с 1 января 2021 года.
                              4. Самые большие изменения касаются патентной системы налогообложения: расширяют виды деятельности, вводят временные патенты на 1 квартал 2021 года, увеличивают площадь торговых залов для розницы и общепита. Но главное — предприниматель может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных страховых взносов.
                                Раз в неделю отправляем самые свежие материалы на тему личных финансов и бизнеса
                                Подпишитесь на рассылку
                                Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности